2025年报税季来了！美国报税终极指南，看这一篇就足够！

在美国生活，报税可能是最令人头疼的问题之一。比如初来乍到的留学生，往往最开始并不太清楚自己要不要报税，也不知道该怎么报税。其实报税流程理解起来并不复杂，尤其对于收入情况比较简单的小伙伴来说，完全可以选择一些免费途径，省下一笔会计师费用。下面虎虎为大家总结了在美国报税的报税攻略，希望能帮助大家对报税有一个大致的了解。

一、什么是报税？

每年我们都要向相关机构提交税务报告，报告包含我们上一个报税年一整年的所得税或其他税款的信息。报税通常分为两部分，联邦个人所得税（Federal Taxes）需提交给美国国税局 IRS ，而州税（State Taxes）需要提交给居住地州/地区政府。若已缴纳税大于计算报税金额，则可以获得退税。

联邦税报税截止日期为4月15日，每年可能会因假日等原因有调整。州税报税截止日期通常与联邦税一致，部分州可能另行规定日期。2025年的报税季为1月27日 - 4月15日，申请延期报税截止日期则为10月15日。

报税通常分为两部分并分别上交给相关机构：

● 联邦税 Federal Taxes → 美国国税局 IRS

● 州税 State Taxes → 居住地州政府

二、哪些人需要报税？

不论何种身份，只要一年的总收入超过了美国税务局设定的门槛，那么都应该报税；没有超过规定额度则不强制报税，但也建议进行。报税不仅可能获得一定的退税，便于避免罚款、计算福利，也是对信用的保护。

需要在美国纳税的人群有：

1. 美国公民 US Citizen：拥有美国国籍

2. 美国永久居民 Permanent Resident：美国绿卡持有者

3. 居民外国人 Resident Alien（RA）：判定为RA，需同时满足以下条件：

1) 本报税年度在美国居住>31天

2) 当年在美居住天数+⅓*上一年在美居住天数+1/6*上上一年在美国居住的日子>183天

常见RA有持H1B工作签证的人士。F/J/M/Q等签证属于特殊情况，满足一定年份后才视为RA，具体见下方NRA。在美未满5年的F1身份转H1B当年报税建议按照Dual Status考虑，并提交相关文件。同时提交两份税表，转换前为NRA，使用1040-NR表且可使用Tax Treaty（详见下文），转换后为RA使用1040表上报。

4. 非居民外国人 Non-Resident Alien（NRA）：不满足RA条件且不持有绿卡的外籍人士

常见NRA身份人士有：持有F/J/M/Q签证的学生或访问学者/教师，持A/G签证的他国政府/组织成员。超过一定条件将被视为RA，比如在美国居住时间满5年的F1/F2身份学生、在美国居住满2年的J1/J2 身份访问学者等。

三、哪些收入需要纳税？

报税项目通常包含所得税、遗产税和赠与税，您的收入、报税状态和年龄通常决定您是否必须报税。

需要注意的是，在全球所赚得的收入皆须申报。所得税需要考虑的收入大致可以概括为以下几类：薪水工资、佣金、酬金、附加福利、网上卖货收入、兼职平台收入、小费、股票购买选择权、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入。

注意：从2023年开始，任何通过兼职平台赚钱或是通过Venmo/Paypal收到超过$600美元的人都将收到一份1099-K表格并上报。

四、常见税表介绍

在年初，我们会从雇主、银行或其他机构处收到记录着我们上一财年收支情况的税表。根据身份和工作形式的不同，税表会有所区别，大家报税时需要提交的材料也会有所区别。常见税表有：

1. Form W-2 工资收入

W-2是美国最常见的收入税表，公司的正式员工(Full-time/part-time Employees)会从雇主处收到该表。雇主必须在1月31日之前将W-2发送给雇员。收到表格后，雇员应确认表格上的信息完全准确。

公司有义务在每次发放工资时预扣员工的各项税费，包括联邦税、州税、社保等税款。预扣的比例和金额取决于所在州和工资金额。同时，公司也需为员工支付一部分税款给政府。因此，W-2表格还会显示薪水中预扣的联邦税、州税和其他税款以及各项员工福利，如健康保险、收养和家属护理援助、健康储蓄账户供款等重要详细信息。

2. Form 1099-MISC 自营业收入

对于独立承包商(Independent Contractors)，也就是我们常说的个体经营户来说，收到的收入税表不是W-2而是1099-MISC。雇主必须在1月31日之前将该表发送给独立承包商，大家记得收到表格后确认信息是否准确。

独立承包商的工作种类非常多，收入跨度也非常大，一般没有固定的工作时间与工作地点。房产经纪和保险经纪等销售人员、出租车司机、装修工人、因一次性的咨询服务或案件处理等原因短期聘用的律师或会计，都属于独立承包商。这部分人群不属于公司的正式员工，雇主并不会在每次发放工资时预扣税款，也不会为他们上缴任何税费，因此个体户们应在报税季补交上一财年的全部税费。大家切记做好财务规划，确保在报税季节预留好钱款进行税款补交哦！

3. Form 1099 各类收入杂项

除了 1099-MISC 表，还有其他各类收支的情况在报税时也需要一并提交。如：利息收入 1099-INT、第三方支付网络明细 1099-K*、非雇员补偿表 1099-NEC、股息收入 1099-Div、股票买卖明细 1099-B、退休账户收入 1099-R、社会安全金收入 SSA-1099、失业金 1099-G。

4. Form 1042-S 外国人在美收入

有校内收入的同学，如校内有工作、有奖学金，还可能会收到1042-S，该表格代表学校并未预扣（withhold）你任何的税额，通常原因是因为你的年收入没有超过5000+州内deduction(具体数额各州有所不同)，你仍旧需要报税，但并不需要进行退税或补税。

5. Form 1095 健康保险明细

1095表由保险公司提供给个人，用以计算保费对税收的抵免金额。目前马萨诸塞州、新泽西州、加利福尼亚州、罗德岛州和哥伦比亚特区规Resident Alien身份并有收入的情况下须提交1095表（保险信息）。在这些地方若未购买保险则会被罚款，Non-Resident Alien则可豁免。

五、报税怎么计算？

1. 计算个人调整后的收入：

Gross Incomes (个人总收入) - Adjustments (个人调整项目) = Adjusted Gross Income（AGI, 个人调整后收入）

个人总收入包括：工资、股息、资本收益、业务收入、退休金分配以及其他收入等。

个人调整项目包括：传统 IRA 供款（Traditional IRA Contributions）、401(k) 供款（已从工资扣除，不需要额外调整）、HSA 供款（Health Savings Account Contributions）、学生贷款利息扣除（Student Loan Interest Deduction）、自雇医保费用（Self-Employed Health Insurance Deduction）等。2024财年（2025年报税季）的个人减免最高为$1,000，已婚共同报税为$2,000。

查看具体的税收减免请点击：https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-savings-contributions-credit-savers-credit 

2. 计算纳税所得：

AGI (个人调整后收入) - Deductions（个人税收减免）= Taxable Income (纳税所得)

Taxable Income × Tax Brackets（税收级别）= Tax Liability（税前负债）

Tax Liability - Credits（税收抵免） = Final Tax Due（最终应缴税额）

Deductions (税收优惠) 可以减少所欠税额或增加退税额，包括：家人和被抚养人优惠、收入和储蓄优惠、房主优惠、电动汽车优惠，以及医疗保健优惠。2024财年（2025年报税季）的个人优惠最高为$14,600，已婚共同报税为$29,200，家庭户主为$21,900。

查看具体的个人优惠请点击：https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions-for-individuals 

Credits (税收减免) 可以在计算税款之前减少收入金额，包括：儿童税收抵免（Child Tax Credit, CTC）、美国机会税收抵免（American Opportunity Tax Credit, AOTC）、退休储蓄税收抵免（Saver's Credit）、EITC（Earned Income Tax Credit，劳动所得税收抵免）、EV 购车抵免（Electric Vehicle Tax Credit）等。

查看具体的税收减免请点击：https://www.irs.gov/newsroom/tax-credits-for-individuals-what-they-mean-and-how-they-can-help-refunds

3. 联邦税税收级别 (Tax Brackets)：

知道了纳税所得的计算方式后后，接下来我们就需要了解一下不同的纳税所得的税收级别 (Tax Brackets)。2024财年（2025年报税季）联邦税的税收级别如下：

根据这个表格，大家找到自己的税收所得所在区间对应的税收比例，就可以计算出自己的联邦税额了。

具体税收级别信息请点击：https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2024 

4. 州税：

统一税率 (Flat Income Tax Rate)：指的是不管收入是多少，都是按相同的百分比来交税。实行统一税率的州有7个：

无州税：指的是个人收入不需要向政府交税。总共有7个州：

递增税率 (Progressive Tax)：指的是根据收入水平，婚姻状况和各种税务减免的条件，税收级别和税率是不同的。纽约州、加州、新泽西州、威斯康辛州等等都实行的是递增税率。

注：以上信息均为2024报税年的信息（2025年4月15日截止报税）。各州的情况各不相同，大家应去所在州的政府官网查询具体纳税要求。

六、留学生需要注意的免税项目

U.S. China Tax Treaty：

根据中美税务协定USA-China Tax Treaty，F-1学生在美国的前5年（按年头算）有$5,000 收入免税的福利。但这个报税豁免期只有5年，所以留美第六年的报税需要特别留意。

不管报税身份是Resident Alien 还是Non-Resident Alien，只要身份状态符合，均可豁免。同时对收入来源进行了限制，仅有工资收入可以免税（体现在W-2, 1099-MISC表上的收入），而投资类的收入是不可以的。

还需注意的是，Treaty仅可以在计算联邦税和部分州州税时减免。以下这些州不承认该Treaty条款，不能减免税务：Alabama, Arkansas, California, Connecticut, Hawaii, Kansas, Kentucky, Maryland, Mississippi, New Jersey, North Dakota and Pennsylvania。

举例：小明2019年8月首次入境美国读书，截止到2023年年底，小明的身份状态都是Non-Resident Alien。2024年小明在美国停留时间超过183天，小明即被视为Resident Alien并且需要填写1040表格。但小明因为满足IRS的第二条规则：无永久留在美国意图；遵守学生签证条件和移民法；无任何申请绿卡行为；与外国存在更紧密的联系。小明仍然可以选择填写8843表格并提交证明。

证明需要阐明为何自己能满足上面提到的 4 项要求，内容可以包括：

1. 自己家人（如果有配偶在国内则更好）、家（房产）和贵重的资产都在国内；

2. 表达自己在来美国之前一直居住在国内，毕业后不打算一直待在美国；

3. 自己频繁回国；

4. 其他与外国联系的证明（一直持有中国驾照等）；

5. 声明自己素来没有违反任何移民法律以及签证的条件；

6. 声明自己没有采取任何行动，申请永久居民的身份。

FICA免税：

FICA全名是：Federal Insurance Contributions Act，可分为Social Security Tax 和 Medicare Tax，即社会保险税和医疗保险税。对于大多数类似F签证的学生来说，在美国境内服务所得的工资可免除FICA税，豁免期为五年。

七、报税流程以及所需文件

报税时一般提交 Form 1040 （个人所得税申报表）即可，主要反映了报税人在上一年应缴纳税款的全部信息，包含当年的应税收入以及申请的扣除额。

留学生还需要提交Form 8843 身份表格，8843是为了向国税局说明你的身份是无收入的非居民外国人NRA，是留学生等身份需要提交的表格。

1. 索取税务表格：

*目前马萨诸塞州、新泽西州、加利福尼亚州、罗德岛州和哥伦比亚特区规定Resident Alien身份并有收入的情况下须提交1095表（保险信息）。在这些地方若没有购买保险则会被罚款，Non-Resident Alien则可豁免。

相关表格可以在IRS官方网站下载。

2. 逐项填写：

税表主要的项目可分为这几部分：

1）个人信息：姓名、地址、社会安全号码或 ITIN、婚姻状况、国籍等

2）收入所得：参见W-2薪资收入表，奖学金收入见1042-S表

3）个人宽减额部份：每年金额都会调整，可向专业报税人士、学生顾问询问，或自行查询 IRS 网站数据

4）分项扣除额部分：对非居民而言，只有少数几项可填写，比如：事先被扣缴的税、慈善捐赠、意外损失或遭窃、某些因课业有关支出等，不过都必须填写附表说明支出原因)。

3. 提交报税单：

可以将报税单打印后邮寄，或者在线填写E-File直接提交。需要注意截止日期最好算上邮寄在路上的时间。

4. 交税或退税：

报税实行“多退少补”原则。如果当前税务年你支付的金额较少，则需要在报税截止日期前支付全部余额以避免罚款和利息。

如果需要补交税款，则在报税之时补交相应的税款即可。

如果可以退税，则越早报税可以越早收到退税，通常E-File 24小时后、邮寄报税4周以后，就可以到IRS官网查询退税状态。通常税务局会把退税以支票的方式寄回寄回，但现在也可以选择直接退回银行账户的方式。

电子报税+直存是获得退税的最快方式，需在报税软件中选择该方式并填写自己银行账户的Account Number和Routing Number。即使选择邮寄纸质税表，也可以选择直存退税，告知报税员相关信息即可。

此外，针对申请低收入家庭福利优惠 (EITC) 或附加子女税优惠 (ACTC) 的人员，退税也会有所延迟。如果纳税人选择经转账直接存款并且税表没有其它问题，国税局预计大多数相关退税将在 2024 年 2 月 27 日之前存入纳税人银行账户或借记卡。

八、常见报税途径

1. Volunteer Income Tax Assistance：

VITA，即报税义工团队，会向年收入在$60,000或以下、残障或英语不流利的人士提供免费的报税服务。

2.Tax Counseling for the Elderly：

TCE，即老年人税务咨询，会为所有中低收入纳税人、特别是60岁+人士提供免费的报税服务。

3. Free File Alliance：

该联盟由多家报税公司组成，它们与IRS建立了合作关系，免费为AGI为$73,000美元或以下的纳税人提供电子联邦纳税申报表服务。

4. IRS Free File Fillable Forms：

若纳税人收入超过$73,000，也可以使用IRS免费提供的自主填写表单，在线提交联邦税报税表格。

5. MyFreeTaxes by United Way：

这是由非盈利机构United Way推出的报税服务，无收入限制，可以免费申报联邦税以及州税。

6. Cash App Taxes（原Credit Karma Tax）：

提供完全免费的在线报税服务。

7. 常见商业报税软件：

这些软件通常有功能简单的免费版可供使用，复杂功能就要升级到付费版了。但对于收入简单的新手来说，也是非常实用的。

适用于RA身份：H&R Block, Turbotax, TaxSlayer, TaxAct

适用于NRA身份：Glacier, Sprintax

8.美国大型报税公司：

美国有很多大型报税公司。如果大家不清楚该如何纳税，建议大家寻求专业的会计进行纳税。美国的大型报税公司包括：H&R Block、TurboTax、Allstate Tax等。除此之外，很多当地的小型会计事务所也非常受大家的青睐。大家可以多多比较之后再决定自己的报税方式。

Reference:

https://www.irs.gov/credits-deductions-for-individuals

https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2024

https://www.sinovision.net/portal.php?mod=view&aid=400281

https://www.nerdwallet.com/article/taxes/state-income-tax-rates

https://www.dealmoon.com/guide/890671

https://www.nystartax.com/international-student-tax/tax-treaty-